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經(jīng)濟主體追求自身經(jīng)濟利益的最大化是市場經(jīng)濟的必然選擇和立足之本。從稅收的角度來看，不管稅制設計得如何的合理，也不管最終的稅負是如何的公正，稅收對于納稅人來說都是一個實實在

經(jīng)濟主體追求自身經(jīng)濟利益的最大化是市場經(jīng)濟的必然選擇和立足之本。從稅收的角度來看，不管稅制設計得如何的合理，也不管最終的稅負是如何的公正，稅收對于納稅人來說都是一個實實在在的負擔，都會影響納稅人經(jīng)濟利益最大化目標的實現(xiàn)。實現(xiàn)稅收支出最少化內在動機，促使納稅人逐漸認識和接受稅務籌劃。稅務籌劃是經(jīng)濟主體為實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的目的，在法律允許的范圍內，對自己的稅務事務進行的系統(tǒng)安排。但由于目前稅務籌劃對我國納稅人、征稅機關和稅收理論界都屬于新事物，因而在稅務籌劃的認識上存在許多誤區(qū)，實踐中也有許多需注意的問題。

稅務籌劃認識誤區(qū)

誤區(qū)一：稅務籌劃的根本目的就是為了少納稅。稅務籌劃的目的應該有五個：直接減少稅收負擔、獲取資金的時間價值、實現(xiàn)涉稅零風險、追求經(jīng)濟效益最大化和維護自身的合法權益，而不僅僅是少納稅。

誤區(qū)二：稅務籌劃就是鉆稅法的漏洞進行避稅或偷逃稅。稅務籌劃最重要的是籌劃意識，最好的方法是用好用足稅收優(yōu)惠。在為企業(yè)代理中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)：有些納稅人一方面非常熱衷于偷逃稅，有些方法甚至非常拙劣，如“做兩套賬”；另一方面卻連基本的稅收優(yōu)惠也沒有用足。也就是說，一方面冒著被稽查處罰的風險；另一方面送上門的錢卻不要。

誤區(qū)三：稅務籌劃不受國家鼓勵，其方法中的避稅是不合法的。稅務籌劃的主要內容包括：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、實現(xiàn)涉稅零風險等。節(jié)稅是國家政策鼓勵的，如利用西部開發(fā)的稅收優(yōu)惠、納稅審計(實現(xiàn)涉稅零風險)是國家支持的。避稅是利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益，是非違法的，而不是不合法，“法無明文規(guī)定不為罪”，這是稅收法定主義的要求。稅務機關不應予以否定，更不應該認定為偷逃稅并給予處罰，稅務機關應該做的是不斷完善稅收法律法規(guī)，填補空白。

稅務籌劃避險

稅務籌劃是一門實用性很強的技術，因而籌劃必須符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀要求。公司理財人員應當在正常的經(jīng)營活動中完成稅務籌劃過程，不能因為籌劃而破壞了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營流程。

除此之外，稅務籌劃必須考慮會計準則和稅法規(guī)定的不同。對一些經(jīng)濟業(yè)務的核算，會計準則允許企業(yè)從多種核算方法中根據(jù)自己的實際情況選擇最佳使用的方法，比如對固定資產(chǎn)提取折舊可以采取直線法和加速折舊兩種方法；對存貨可以采取個別計價、先進先出法、后進先出法等等。而稅法對會計核算方法選擇的規(guī)定嚴于會計準則，比如我國稅法基本上不允許企業(yè)實行加速折舊法。我國稅法規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一般為直線法；對促進科技進步、環(huán)境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備，以及常年處于震動、超強度使用或受酸堿等強烈腐蝕狀態(tài)的機器設備，確需縮短折舊年限或采取加速折舊方法的，須由納稅人提出申請，經(jīng)當?shù)刂鞴芏悇諜C關審核后，逐級報國家稅務總局批準后方可實行?？梢?，在我國，企業(yè)如果要實行加速折舊，最終要由國家稅務總局批準，這就決定了利用加速折舊的手段進行稅務籌劃在我國一般不具有可行性。

稅務籌劃＝偷稅？

目前，企業(yè)在稅務籌劃中存在兩個一是不懂得避稅與偷稅的區(qū)別，把一些實為偷稅的手段誤以為是避稅；二是明知故犯，打著稅務籌劃的幌子行偷稅之實?？陀^來講，避稅和偷稅雖然在概念上很容易區(qū)別，但在實踐中二者的區(qū)別有時確實難以掌握，有時納稅人避稅的力度過大，就成了不正當避稅，不正當避稅在法律上就可以定為是偷稅。如為了享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，進行“假合資”的籌劃，表面上與外商簽訂合營合同，由外方從境外投入資金，取得驗資證明，待領取合資企業(yè)執(zhí)照后，中方合營者便依據(jù)其與外商事先達成的私下協(xié)議，逐步將外方所出的股資以各種名義匯出境外，抽走股資，而企業(yè)可以享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。這種行為實質是以稅務籌劃為名行偷稅之實。

稅務籌劃技巧

稅務籌劃經(jīng)常是從單個稅種的籌劃開始，如增值稅籌劃、所得稅籌劃等，但各個稅種的征稅對象存在交叉企業(yè)和重迭，當某個籌劃方案使得一個稅種的稅負減少時，有可能會同時使另一個稅種的稅負減少或增加，這取決于在該經(jīng)濟事項中，這兩個稅種的相關系數(shù)是正相關還是負相關。比如，城建稅與增值稅、營業(yè)稅、消費稅三個流傳稅是正相關關系；營業(yè)稅、消費稅、印花稅、城建稅等稅種與所得稅是負相關的關系。因此，稅務籌劃必須從整體稅負考慮，注重組合節(jié)稅技術的優(yōu)化。

稅務籌劃作為公司財務管理的一部分，必須服從于企業(yè)財務管理的總體目標即企業(yè)價值最大化或企業(yè)凈利潤最大化，在進行稅務籌劃時，不能僅把目光盯在某一時期納稅最少的方案上稅務籌劃稅務籌劃，而應考慮企業(yè)的總體發(fā)展目標去選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益的方案，而不僅僅從減輕稅負一個角度考慮。比如，在創(chuàng)立時期注冊地點的選擇上，如果為了享受稅收優(yōu)惠政策而將注冊地和生產(chǎn)經(jīng)營地選在西部，對于某些行業(yè)的企業(yè)如服務行業(yè)、產(chǎn)品出口型企業(yè)就得不償失，較低的市場需求和高昂的運輸費用使企業(yè)收益的喪失大于減稅的收益增加，該籌劃方案不可取。

稅務籌劃是企業(yè)財務管理中財務籌劃的組成部分，稅務籌劃的目標應與財務管理的目標保持一致，即企業(yè)稅后利潤最大化或股東權益最大化。

企業(yè)稅務籌劃實戰(zhàn)演練

企業(yè)稅務籌劃適用情況及優(yōu)勢說明

現(xiàn)今天，為了最大限度提升企業(yè)實際經(jīng)濟效益，節(jié)約企業(yè)納稅支出，很多企業(yè)都有著開展稅務籌劃的強烈需求。那么，有關于企業(yè)稅務籌劃，我們具體需要了解哪些事項呢？在本文中，我們將對此進行相關介紹。

1、哪些企業(yè)有必要開展稅務籌劃？

一般來說，該類企業(yè)包含：（1）存在財稅風險的企業(yè)。今天，有些企業(yè)在經(jīng)營過程中對財稅工作不夠重視，因此在賬務處理及納稅申報方面存在著一些潛在風險。所以，一旦遇到稅務稽查，將很有可能為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來經(jīng)濟損失。而通過稅務籌劃地開展，則可以對這些財稅漏洞進行及時修補、修復，從而維護好企業(yè)財稅安全。（2）籌劃空間大的企業(yè)。在現(xiàn)實生活中，不同的企業(yè)開展稅務籌劃所面臨的籌劃空間不同，對于資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模較大，組織結構復雜、經(jīng)營活動復雜以及涉及的稅種及稅收政策眾多的企業(yè)來說，其稅務籌劃往往具有較強的可操作性。因此，此類企業(yè)開展稅收籌劃，通?？梢詾槠髽I(yè)帶來可觀的經(jīng)濟利益和規(guī)模效益。（3）財稅核算較復雜或較薄弱的企業(yè)。這主要分為兩種情況：一是針對于經(jīng)營業(yè)務或涉及稅種較多的企業(yè)而言，該類企業(yè)如若能夠做好稅務籌劃，那么對于企業(yè)實現(xiàn)有序經(jīng)營和運轉都將具有非常重要的意義。二是針對于缺乏嚴格財稅核算內控制度或財會人員專業(yè)素質較低的企業(yè)，開展稅務籌劃能夠幫助其有效規(guī)避財稅風險。

2、企業(yè)稅務籌劃有哪些優(yōu)勢？

對于企業(yè)來說，其開展稅務籌劃的優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：

（1）減輕企業(yè)稅收負擔。這即是說，通過稅務籌劃能夠使企業(yè)在一定程度上減少稅額負擔、延緩納稅時間，從而使企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。

（2）幫助企業(yè)規(guī)避風險。事實上，企業(yè)開展稅務籌劃是在法律、法規(guī)允許的范圍內進行，同時在籌劃期間也能夠對企業(yè)存在的稅務漏洞進行修補和修復，從而助力企業(yè)實現(xiàn)涉稅零風險。

（3）提升企業(yè)管理水平。稅務籌劃的過程即是對企業(yè)經(jīng)濟活動的各個方面進行科學、合理安排的過程，因此有助于促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。

以上為企業(yè)稅務籌劃適用情況以及開展該項籌劃活動所具備的優(yōu)勢介紹。在現(xiàn)實生活中，企業(yè)如若存在稅務籌劃需求，便有必要對文中介紹內容進行具體了解稅務籌劃稅務籌劃，進而以確保根據(jù)企業(yè)經(jīng)營實際，科學、合理對稅務籌劃工作做出妥善安排！

企業(yè)稅務籌劃適用情況及優(yōu)勢說明

企業(yè)稅務籌劃要成功，必須具備這三大要素！

現(xiàn)今天，伴隨著企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的壓力日益增大，很多企業(yè)都有著進行稅務籌劃，節(jié)約納稅支出的訴求。那么，一個企業(yè)若想要獲得稅務籌劃方面的成功，需要做好哪些方面的事項呢？接下來，本文將對稅務籌劃成功所需具備的三大要素進行介紹。

一般來說，企業(yè)若想使得稅務籌劃達到預期目標和效果，必須做到以下幾點：

1、牢固樹立依法納稅的意識。這即是說，企業(yè)進行稅務籌劃，必須明確，稅務籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，并盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益的一種籌劃行為。因此，企業(yè)在開展稅務籌劃時，必須要注意嚴守法律“紅線”，確保稅務籌劃的實施在法律允許的范圍內合法開展。否則，一旦逾越這條界限，稅務籌劃將與“偷漏稅”等違法行為無異，也必將受到法律制裁。所以，樹立依法納稅意識可以說是稅務籌劃的前提和基礎。

2、明確稅務籌劃所需實現(xiàn)的目標。今天，企業(yè)進行稅務籌劃，其籌劃目標多種多樣，有的是想要達到綜合稅負最低，有的是想要獲取長期納稅收益。因此，任何一個企業(yè)在開展稅務籌劃前，都需要明確稅務籌劃預期目標，從而以確保從稅務籌劃目標出發(fā)，制定切實可行的稅務籌劃方案。同時，稅務籌劃目標的制定還有助于明確稅務籌劃的具體開展方向，進而為籌劃人員制定籌劃方案提供具體參考和指引。

3、采用專業(yè)稅務籌劃方案和手段。稅務籌劃是一項專業(yè)操作，其不僅需要財務人員具備豐富的財稅工作經(jīng)驗，同時也需要對國家的各項工商、財稅政策做到深刻理解和把握。因此，企業(yè)開展稅務籌劃，務必要尋求資深財稅工作人員或專業(yè)財稅代理機構進行服務委托。這是因為，國家的財稅政策雖在一定時間內保持穩(wěn)定，但也一直處于不斷變化之中。所以，若企業(yè)自身盲目開展稅務籌劃，則往往可能會導致籌劃結果不盡如人意。固而，為確保稅務籌劃目標順利達成，建議企業(yè)最好還是尋求專業(yè)稅務籌劃機構提供籌劃服務！

以上為企業(yè)稅務籌劃要想獲得成功必須要具備的三大要素說明。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)在開展稅務籌劃前，務必要對文中介紹內容進行具體了解，進而以確保從自身稅務籌劃需求出發(fā)，選擇合理、合法的稅務籌劃方案，推進該項工作地有序實施！

企業(yè)稅務籌劃要成功，必須具備這三大要素！