圖書分類號密級畢業(yè)論文菏澤廣源銅帶股份有限公司企業(yè)所得稅稅務籌劃方案施工施工方案施工方案范例結構施工方案營銷策劃方案范本施工組織設計(施工方案)設計THETAXPLANNINGOFENTERPRISEINCOMETAXOFHEZEGUANGYUANCOPPERSTRIPCOLTD學生姓名班級學號學院名稱專業(yè)名稱指導教師年月日摘要在社會主義市場經濟條件下我國在稅務籌劃方面的研究得到蓬勃發(fā)展但與西方國家相比我國稅務籌劃起步較晚不夠成熟和完善稅務籌劃作為一種理財活動為企業(yè)節(jié)約不必要的成本支出有助于提高企業(yè)的競爭力已被國內廣大納稅人接受并在實踐中得以運用它是企業(yè)財務管理的有機組成部分貫穿于納稅人從戰(zhàn)略管理到日常生產經營的方方面面是一項龐大而系統(tǒng)的工程本論文采用理論與實踐相結合的方式闡述了有關稅務籌劃的基本理論總結了稅務籌劃的基本技術分析菏澤廣源銅帶股份有限公司的生產經營和財務狀況找出稅務籌劃空間通過對不同方案的比較找出最優(yōu)方案實現公司利益最大化另外企業(yè)在進行稅務籌劃的同時不能忽視風險的存在要采取一些必要的措施減少風險發(fā)生關鍵詞企業(yè)所得稅稅務籌劃稅收優(yōu)惠AbstractManystudiesabouttaxplanningresearchhavebeenmadematurelyintheforeigncountryhoweveritisanewfieldinourcountryAtpresentundertheconditionofsocialistmarketeconomyourcountryinthetaxplanningresearchhasbeenboomingTaxplanninghasbeenacceptedamongthedomestictaxpayersandusedinpracticeAsafinancialactivityitsavesunnecessarycostsforenterprisesandimprovesthecompetitivenessofenterprisesItisanorganicpartoffinancialmanagementandahugesystemengineeringthroughwhichthetaxpayerfromstrategicmanagementtodailyproductionandmanagementaspectsThispaperadop

tsthewayofcombiningtheoryandpracticeexpoundsthebasictheoryoftaxplanningsummarizesthemaintechnologiesoftaxplanninganalysisofHezeGuangyuancopperStripCoLtdproductionandbusinessoperationandfinancialstatusfindoutthetaxplanningThroughthecomparisonofdifferentschemeswewanttofindthebestschemeandthentoachievethecompanyvaluemaximizationInadditionatthesametimewhencarryingouttaxplanningwewanttoadvicetheenterprisenottoignoretheexistenceoftheriskifnecessarycompanyshouldtakesomemeasurestoreduceriskandfindouttheexistingproblemsofenterprisesintaxplanningandfuturedirectionKeywordscorporateincometaxtaxplanningtaxpreference目錄1緒論111選題七年級有理數混合運算100題乘法口算100題計算機一級題庫二元一次方程組應用題真心話大冒險刺激問題背景112研究意義113文獻綜述2131國外研究現狀2132國內相關研究214研究方法和內容32稅務籌劃的基本理論421稅務籌劃的概念422稅務籌劃的特征423稅務籌劃的原則424稅務籌劃的基本技術43菏澤廣源銅帶股份有限公司企業(yè)所得稅稅負分析631公司的基本情況6311公司簡介6312公司所在行業(yè)環(huán)境分析6313公司財務及經營情況632公司企業(yè)所得稅稅負分析933公司企業(yè)所得稅納稅管理存在的問題94菏澤廣源銅帶股份有限公司企業(yè)所得稅籌劃方案1141公司企業(yè)所得稅稅務籌劃目標1142公司企業(yè)所得稅稅務籌劃方案11421收入籌劃11422業(yè)務招待費的籌劃12423固定資產折舊籌劃14424公益性捐贈支出的籌劃16425研發(fā)費用的籌劃175企業(yè)所得稅稅務籌劃風險控制1951企業(yè)

所得稅稅務籌劃風險來源1952企業(yè)所得稅稅務籌劃風險控制19結論21致謝22參考文獻231緒論11選題背景當今我國的社會主義市場經濟蓬勃發(fā)展企業(yè)已經成為自主經營自負盈虧的經濟實體市場經濟條件下競爭尤為激烈要想在激烈競爭中生存下去就必須做好正確的決策一個企業(yè)的發(fā)展離不開財務和稅收的管理實現稅后利潤最大化是企業(yè)最重要的財務目標而成本費用是直接影響企業(yè)凈利潤的重要因素稅負對于企業(yè)來說是一種費用負擔企業(yè)理所當然想降低稅負雖然降低稅負的方法有很多比如偷稅逃稅騙稅抗稅等但這些都有悖于國家的法律法規(guī)不僅不會為企業(yè)減輕負擔反而會受到相應的懲罰甚至給企業(yè)帶來致命的危險因此稅務籌劃成為企業(yè)科學的理性的選擇新企業(yè)所得稅稅法以下簡稱新稅法于2008年1月1日開始實施新稅法將內外資企業(yè)所得稅稅率合并實行產業(yè)優(yōu)惠為主區(qū)域優(yōu)惠為輔的稅收優(yōu)惠體系對小型微利企業(yè)減按20的稅率對高新技術產業(yè)減按15的稅率新稅法在納稅人稅收優(yōu)惠扣除項目稅率等方面發(fā)生了實質性的變化以前對企業(yè)有效的企業(yè)所得稅籌劃方案也隨之受到影響納稅企業(yè)應當對稅法吃透做出行之有效的新的納稅籌劃方法減少企業(yè)的納稅風險企業(yè)所得稅在所有稅種中綜合性最強最為復雜計稅難度最大貫穿于整個企業(yè)的生產經營銷售過程中涉及的政策法規(guī)較多并且變化比較快為稅務籌劃提供了廣闊的空間在新一輪稅制改革的背景下一些新的理論報刊書籍也應運而生為企業(yè)的經營發(fā)展帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)企業(yè)要把握好機遇提高對稅收的認識認真做好稅務籌劃減輕企業(yè)稅收負擔謀求企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展12研究意義隨著我國市場經濟的發(fā)展稅收制度培訓學校管理制度消防安全管理制度倉庫管理制度項目管理制度報銷制度及報銷流程的不斷完善企業(yè)進行稅務籌劃已成必然趨勢一方面由于市場經濟的發(fā)展整個社會平均利潤率不斷降低導致企業(yè)獲利空間越來越小另一方面隨著稅收制度的不斷完善稅務方面管理水平的提高加大了對涉稅案件處罰的力度因此企業(yè)的納稅風險也相應加大企業(yè)開展稅務籌劃的作用主要表現在一是有利于企業(yè)財務管理目標的實現利潤最大化作為企業(yè)財務管理的目標之一要想實現必然要從兩方面入手一是提高收入二是減少成本總成本包括內部成本和外部成本內部成本是企業(yè)日常生產經營的正常消耗其壓縮空間越來越小外部成本也就是所謂的稅收成本具有強制性無償性的特征雖然可以通過偷稅逃稅等途徑降低稅收成本但這些都是非法途徑要承擔相當大的財務風險與現代企業(yè)財務管理的宗旨背道而馳只有進行合理的稅務籌劃對財務活動進行事先的安排選擇最佳的稅務籌劃方案降低稅收負擔才能有效實現企業(yè)的財務稅收籌劃設計方案

管理目標二是實現涉稅零風險增強稅收意識涉稅零風險是指納稅人在財務管理方面賬目清楚核算正確及時正確地進行納稅申報繳納稅款及時足額在稅收方面不會受到任何處罰也就是在稅收方面不存在風險或者是很小可以忽略雖然企業(yè)不能直接地從這種稅務籌劃條件下減輕稅收負擔但是可以取得間接的經濟利益有利于企業(yè)的長期發(fā)展三是優(yōu)化企業(yè)產業(yè)結構和投資方向企業(yè)可以利用現行稅法下的各種優(yōu)惠政策決定投資方向進行產品結構調整既能降低企業(yè)稅收負擔又能促進企業(yè)產品調整優(yōu)化產業(yè)結構對政府來說也具有重要意義一是可以完善稅法由于我國稅制建設起步較晚法律上存在很多漏洞一些避稅措施正是對漏洞的利用國家可以對現行稅法修改以促進稅法的完善二是合理配置資源實現國家宏觀調控眾所周知國家征稅是為了籌集財政資金但它更重要的作用是全面利用稅收政策調節(jié)經濟運行合理配置資源13文獻綜述131國外研究現狀稅務籌劃最早在西方國家開始發(fā)展最早被法律認可是在1935年發(fā)生在英國的稅務局長訴溫斯特大公一案隨后稅務籌劃在各國得到不斷發(fā)展和完善越來越多的籌劃案例運用到實際當中很多學者和專家對稅務籌劃進行研究稅務籌劃理論在深度和廣度方面得到發(fā)展WB梅格斯博士2009提出企業(yè)所得稅籌劃的基本方式1避免應稅所得的實現2推遲應納稅所得的實現3在關聯企業(yè)之間分配利潤4控制企業(yè)的資本結構一是股本籌資二是負債籌資NG雅薩斯威2010提出企業(yè)所得稅籌劃的益處企業(yè)所得稅屬于直接稅不容易轉嫁所得稅對于企業(yè)來說是一種成本所得稅越多其成本就越大稅后利潤就越少此外對所得稅進行稅務籌劃減少應納稅額不會增加應納稅所得額因為所得稅稅額不屬于稅前扣除項目總而言之稅務籌劃在西方發(fā)達國家經歷幾十年的發(fā)展已相當完善比較系統(tǒng)化不僅企業(yè)自身重視稅務籌劃聘請高素質的財務人員和高管來幫助公司理財有的大型企業(yè)還設有專門的稅務部門或稅務人員進行稅務籌劃另外西方國家稅務代理業(yè)務呈現市場化專業(yè)化會計事務所稅務事務所到處可見132國內相關研究我國在稅務籌劃方面研究開始較晚1994年之后我國的稅收制度逐漸得到發(fā)展和完善但是仍處于初始階段需要不斷的發(fā)展更新和完善近年來我國的專家和學者越來越注重在稅務籌劃方面的研究關于企業(yè)所得稅稅務籌劃理論的研究劉琳琳2011提出企業(yè)所得稅的稅務籌劃是企業(yè)在法律許可的范圍內合理降低企業(yè)所得稅稅負的一種行為企業(yè)所得稅的稅務籌劃在減輕稅收負擔獲取資金時間價值實現涉稅零風險追求經濟效益最大化和維護自身合法權益等方面具有重要意義稅收籌劃設計方案

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