內控體系建設實施管理辦法第一章 第一條目的 為了加強和規(guī)范公司內部控制管理，提高各經營單位經營管理 水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本辦法。 第二條 定義 本辦法所稱內部控制，是指管理層和全體員工共同實施的，旨在 合理保證實現控制目標的一系列控制活動。 內控項目實施是通過關鍵業(yè)務流程梳理與優(yōu)化，使經營單位各項 基礎管理工作走向系統(tǒng)化、制度化、流程化，實現各項經營管理活動 有規(guī)則、有流程、有標準、有監(jiān)督、有記錄。 第三條 目標 合理保證公司經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信 息真實完整，提高經營效率，促進公司實現發(fā)展戰(zhàn)略。 第四條 適用范圍 本辦法適用于公司各職能部門、各經營單位、內控體系建設和維 護的全過程。 第二章 業(yè)務流程控制環(huán)境 第五條 公司各業(yè)務流程按照“設計有效，執(zhí)行有效”的內控原 則，針對具體的業(yè)務流程存在的風險點設計必要的控制程序。 （一）采購流程 經營單位應制定《采購管理制度》及相關管理規(guī)范，對采購申請、供應商選擇、采購計劃、采購作業(yè)、貨物驗收、倉儲、貨款支付等采 購業(yè)務流程中的重要節(jié)進行全面監(jiān)控和管理。 （二）存貨流程 經營單位應制定《存貨管理制度》及相關規(guī)范，明確外購存貨、 自產存貨、委外加工存貨等的驗收、出入庫流程，實施科學合理的盤 點制度，控制存貨風險，實現存貨資產高效率周轉，減少資金占用和 資產沉滯。

（三）生產流程 經營單位應制定《產品生產管理制度》及相關管理規(guī)范，對生產 和質量、設備（材料）管理等進行控制，使產品生產全過程的管理工 作處于受控狀態(tài)，確保產品質量、性能、進度、環(huán)保和成本滿足要求。 （四）銷售流程 經營單位應制定《銷售管理制度》及相關管理規(guī)范，規(guī)范銷售定 價、銷售環(huán)節(jié)、售后服務以及客戶維護等內容。 （五）財務報告流程 經營單位應制定《財務管理制度》及相關管理規(guī)范，規(guī)范經營單 位會計核算工作，以及會計科目和財務會計報告、會計憑證和會計賬 簿的編制和管理，查帳、終止與清算的規(guī)定等，提高會計信息的質量， 維護投資者和債權人的合法權益，滿足有關各方了解經營單位財務狀 況和經營成果的需要。 （六）固定資產流程 經營單位應制定《固定資產管理制度》及相關管理規(guī)范，對固定資產、租賃資產、材料、設備和庫存資產的管理做出規(guī)定，以加強經 營單位固定資產管理，理順固定資產權屬關系，規(guī)范固定資產管理行 為，確保固定資產的安全與完整，更好地發(fā)揮固定資產效用。 （七）投資流程 經營單位應制定《投資管理制度》及相關管理規(guī)范，明確項目立 項、變更與終止的相關操作規(guī)范，對重大投資項目和非常規(guī)項目應編 制可行性分析報告，對所有投資項目應進行投資效果評估與分析。

（八）預算流程 經營單位應制定《預算管理制度》及相關管理規(guī)范，對涉及經營 單位所有部門及各經營單位在既定期間內業(yè)務、財務收支和經營管理 等方面的總體預測進行控制。經營單位通過年度預算、季度預算、月 度預算和預算調整規(guī)范預算編制的程序。 （九）技術研發(fā)流程 經營單位應制定《技術研發(fā)管理制度》及相關管理規(guī)范，對技術 研發(fā)流程相應的審批流作明確的規(guī)定，規(guī)范技術研發(fā)流程的操作。加 強對技術研發(fā)新產品質量和成本的控制，并對產品開發(fā)進行效果分 （十）人力資源流程經營單位應制定《人力資源管理制度》及相關管理規(guī)范，包括對 崗位職責、人力資源計劃、招聘、培訓、離職、考核、薪酬等方面作 明確的規(guī)定，保證良好的人力資源政策。 （十一）IT管理流程經營單位應制定《IT管理制度》及相關管理規(guī)范，對計算機信息 安全、計算機信息維護、IT信息系統(tǒng)開發(fā)、硬件管理等作明確的規(guī)定， 加強對IT信息安全的控制和重大信息系統(tǒng)事項管理，提高IT管理信息 系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數據的完整性和準確性。 第三章 內控管理組織架構及職責 第六條 組織架構 （一）在集團層面成立內控管理委員會、內控項目工作小組，內 控項目工作小組直接對內控項目管理委員會負責。

（二）內控項目管理委員會成員 主任：王春翔 委員：王建翔、陸海星、楊志軍、李在永、陳振庸、王晶、 張敏、有明玉 （三）內控項目工作小組成員 長：王晶執(zhí)行組長：李海鵬 部門內控負責人：由經營單位各部門長負責 第七條 內控項目管理委員會職責 內控管理委員會是負責組織和統(tǒng)籌事業(yè)部內部控制體系的建設、 監(jiān)督實施及流程改進工作的管理機構。 第八條 內控項目工作小組組長職責 （一）負責主持事業(yè)部內控項目工作小組的日常工作，推進公司 內控管理長效機制的建立； （二）負責定期或不定期向公司內控項目管理委員會內控管理工 作開展情況； （三）負責審閱、簽發(fā)事業(yè)部內控管理制度及相關文件。 第九條 內控項目工作小組執(zhí)行組長職責 （一）負責協(xié)助內控項目工作小組組長做好內控的日常管理工作， 統(tǒng)籌并推動事業(yè)部內部控制體系的建設和維護工作，是事業(yè)部內控管 理工作的實際管理者和推動者； （二）負責對事業(yè)部內控體系的建設和執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查 及考評； （三）負責指導、評價各部門內控管理員的日常工作； （四）定期對事業(yè)部各部門內控體系的有效性進行評價并提出改 進意見； （五）定期向事業(yè)部內控項目管理委員會提交內控評估報告。

第十條各部門內控負責人職責 經營單位各職能部門第一負責人為該部門內控負責人，是流程缺 陷及建議的最終確認人。在整個內控體系建設和維護過程中督促部門 內控整改，對部門整改率、整改進度及整改效果負責；對所負責流程 的設計有效、執(zhí)行有效負責。 第十一條 各部門內控管理員（兼職組員）職責 （一）負責推動本部門內部控制體系的建立和維護工作，包括流 程梳理、落實和參與整改、編制《內控操作手冊》、流程更新、流程 培訓等； （二）負責對本部門內控流程的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查及考核； （三）定期對本部門內控體系的有效性進行評價并提出改進意見； （四）定期向內控項目工作小組提交部門內控自查報告； （五）按時完成內控項目工作小組安排的，與內控管理有關的其 他工作（如：部門間內控管理情況的交叉檢查、評估等）。 第十二條 各部門流程負責（操作）人員職責 （一）按內控項目工作小組的要求提供相關穿行測試資料、接受 訪談； （二）各部門流程負責（操作）人員必須將內控項目提出的建議 落實到實際操作中，以確保業(yè)務流程合法、合規(guī)及高效； （三）嚴格按照流程及制度要求進行業(yè)務操作。 第四章 工作流程及內容 第十三條 流程梳理階段 在此階段內控項目工作小組對經營單位上述業(yè)務流程進行梳理，針對現有流程提出缺陷及改進建議并與相關流程負責人召開流程討 論會，形成最終的缺陷及建議匯總并報項目小組組長。

第十四條 流程整改階段 在此階段，各部門應及時確認缺陷及建議，按要求編制整改計劃 并對各缺陷進行整改，整改完畢后內控項目工作小組負責對整改情況 進行抽樣檢測。 （一）缺陷建議的確認及整改計劃的編制 各部門內控管理員須缺陷及建議確定后（具體時間按內控項目工 作小組執(zhí)行組長要求）編制《內控整改計劃表》(附表一)，經部門負 責人審批，報送內控項目工作小組。該計劃應包含缺陷整改完成的時 間、責任部門、責任人等信息。業(yè)務部門已接受整改意見的原則上要 求全部整改，未接受的整改意見匯總后交內控項目工作小組，由內控 項目工作小組執(zhí)行組長上報內控管理委員會進行裁決。 （二）流程缺陷的整改 流程負責部門在收到整改缺陷及建議后根據整改計劃當月對缺 陷進行整改，原則上要求1個月內整改完畢。各部門內控管理員跟進 缺陷整改進度，并在月末更新《內控整改計劃表》（該表應反映缺陷 整改進度及發(fā)現的異常情況）后報內控項目小組。 （三）整改效果的測試及評估 每個流程整改完畢后，由內控項目工作小組執(zhí)行組長組織人員對 該流程的整改效果進行抽樣評估，并出具《內控整改報告》，報內控 項目工作小組管理組長審批后，抄送內控項目管理委員會審閱。

（四）《內控管理手冊》的編制 所有要求整改的項目整改完畢后，內控項目工作小組執(zhí)行組長組 織部門內控管理員編制《內控管理手冊》，經事業(yè)部總經理審批后下 發(fā),各部門流程（制度）應按照《內控管理手冊》執(zhí)行。 第十五條 體系維護階段 體系維護是指對前期內控項目的工作成果進行不斷完善和鞏固， 使其得到持續(xù)的改進，并使得規(guī)范操作成為企業(yè)行為習慣。 （一）流程更新 1）日常更新 A．在日常檢查和維護中發(fā)現需要對業(yè)務流程進行更新時，由業(yè) 務部門內控管理員填寫《業(yè)務流程變動申請表》（附表二），業(yè)務部門 負責人審核，內控項目工作小組執(zhí)行組長審核，內控項目小組管理組 長審批后由業(yè)務部門內控管理員對流程更新； B．公司組織架構變動需要更新流程時，由內控項目小組執(zhí)行組 長填寫《業(yè)務流程變動申請表》，經內控項目小組管理組長審核后， 由各部門內控管理員對相應需要更新的業(yè)務流程進行更新； C．流程更新時需要更改版本號，對于日常更新的流程，原版本 號不變，后面的編號（目前是1.0）每更新一次加1（即第一次更新為 2.0，第二次更新為3.0,以此往下編號）； D．更新后的流程經部門負責人審核，相關業(yè)務部門負責人會簽 后將原件和電子版本交內控項目小組執(zhí)行組長，由內控項目小組組長 將更新的業(yè)務流程報內控管理委員會，并注明最新版本（原版本將繼續(xù)保留）。

2）統(tǒng)一更新 A．內控項目小組每兩年組織一次對所有流程進行梳理，通過下 發(fā)《流程更新通知》，由內控項目小組執(zhí)行組長組織各部門內控管理 員對所有流程進行梳理； B．統(tǒng)一更新的流程版本需要進行更改（第一次統(tǒng)一更新版本號 （目前暫定為A-1.0）更改為B-1.0,第二次統(tǒng)一更新更改為C-1.0）， 以此往下編號）； C．更新后的流程經部門負責人審核，相關業(yè)務部門負責人會簽 后將原件和電子版本交內控項目小組執(zhí)行組長，由內控項目小組組長 將更新的業(yè)務流程報內控管理委員會，并注明最新版本。 （二）體系維護階段自查及自我評估 在此階段內控項目工作小組成員須不定期對其所在部門內控的 健全性、合理性、有效性進行評估。 1）自查方式：各部門內控管理員通過隨機抽取一定的樣本來檢 查其所在業(yè)務部門是否按照《內控管理手冊》操作執(zhí)行。 2）各部門內控管理員于每季度完后下個月7日之前依據檢查情 況，按要求出具《部門內控自我評估報告》，報告應真實反映其所在 部門各流程和制度的執(zhí)行情況及異常情況，經部門負責人審批，報送 內控項目工作小組。 （四）專項審查 10 內控項目組將不定期（至少兩個月）組織開展一個專項審查項目， 通過下發(fā)《內部審查通知單》，對某一具體業(yè)務流程進行審查，并出 具《審查報告》，經內控項目組管理組長審核，經營單位總經理審批 后，發(fā)各業(yè)務部門并抄送管委會。

（五）《XXX經營單位內控自我評估報告》的出具 內控項目工作小組執(zhí)行組長每半年出具《XXX經營單位內控自我 評估報告》，報送內控項目工作小組管理組長審核，經營單位總經理 批準后，發(fā)各業(yè)務部門并抄送管委會。 第十六條 內控討論會的召開 對于涉及到跨部門的流程更新、缺陷整改及后續(xù)維護問題，內控 項目工作小組執(zhí)行組長應根據需要，組織召開內控協(xié)調會議，流程涉 及的相關部門負責人、流程負責人及內控項目工作小組成員應按時參 加會議。 第五章 考核事項 第十七條 未按要求報送《內控整改計劃表》的，未對部門內控 執(zhí)行情況進行自查的，未按要求報送《部門內控自我評估報告》的，對相關部門作事業(yè)部內部通報批評會計體系建設方案，并處以100元/次罰款，罰款由部 門內控負責人、部門內控管理員各承擔50%。 第十八條 未按要求進行整改，對相關部門作事業(yè)部內部通報批 評會計體系建設方案，并處以500元/次罰款，罰款由部門內控負責人、流程負責人各承 擔50%。 第十九條 未對整改效果進行測評，未按要求出具《XXX經營單 11 位內控自我評估報告》，對內控項目工作小組執(zhí)行組長作公司內部通 報批評，并處以100元/次罰款。 第二十條 未按要求對流程進行循環(huán)梳理，編寫流程圖及描述 的，對負責該流程梳理的內控項目工作小組成員作公司內部通報批 評，并處以50元/次罰款。

第二十一條 對不按時出席內控討論會且未提前請假的、不按時 參與內控訪談的、拒絕提供穿行測試資料的作公司內部通報批評，并 處以100元/次罰款。 第二十二條 對已完成缺陷整改，但實際工作中再次出現類似缺 陷問題的，將對相關部門作公司內部通報批評，并處以500元/次罰款， 罰款由部門內控負責人、流程負責人各承擔50%。 第二十三條 對于穿行測試、測評和評估過程中要求提供的資 料，業(yè)務部門拒絕提供的，將對相關部門作事業(yè)部內部通報批評，并 處以100元/次罰款，罰款由部門內控負責人、流程負責人各承擔50%。 第二十四條 對擅自更改操作流程，將對相關部門作事業(yè)部內部 通報批評，并處以500元/次罰款，罰款由部門內控負責人、流程負責 人各承擔50%。 第二十五條 對出現重大問題，如：操作人員舞弊、給公司經營 造成影響、給公司造成經濟損失等重大問題，將對相關部門作事業(yè)部 內部通報批評，并處以1000元/次罰款，罰款由部門內控負責人、流 程負責人各承擔50%。如集團有相關規(guī)定考核的，按集團規(guī)定進行考 12第二十六條 對于各部自檢中發(fā)現的新問題，原則上不進行考 核，對于自查中發(fā)現相關業(yè)務部門存在的問題，經查屬實，對發(fā)現問 題的部門獎勵100元，同時對被發(fā)現問題的部門罰款100元，部門內控 負責人、部門內控管理員各承擔50%；對整改及自查按時按量完成的 部門，給予1000的部門獎勵，并評為優(yōu)秀部門。

第二十七條 項目小組組長對組員的工作開展進度、加班情況進 行考核，并報公司人力資源部給予一定的補貼，詳見《內控項目考核 管理辦法》。 第二十八條 獎罰結果及補貼交管理部或人力資源部在當月工 資中體現。 第六章 附則 第二十九條 本制度由華翔集團審計法務部負責制定、解釋并監(jiān) 督執(zhí)行。 13 附表一：《內控整改計劃表》 內控整改計劃表 流程名稱： 缺陷描述 建議 責任 部門 責任 是否接受 整改措施 預計 執(zhí)行 時間 計劃 完成 時間 編制：審核： 日期： 14 附表二：《業(yè)務流程變動申請表》 業(yè)務流程變動申請表 申請部門 申請人 流程名稱 更新原因部門負責 人審核 內控項目 小組執(zhí)行 組長審核 內控項目 小組管理 組長審批 備注 15

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